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年终奖避税有技巧,员工年终奖如何发放比较好

 2017-02-25 12:08  未知  个人所得税网  
一、关于年终奖有哪些法律法规?

年终奖属于工资还是奖金?

《关于工资总额组成的规定》第4条规定:工资总额由六部分组成:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

年终奖属于工资总额,属于奖金部分。

公司必须发放年终奖吗?

 

目前法律并没有关于年终奖的特别规定,年终奖属于非法定福利。所以说公司并非必须要发放年终奖。

劳动合同里约定了年终奖,公司可以不按约定支付吗?

 

如果企业在劳动合同中对发放标准、发放时间、享受年终奖的条件等做出明确规定,即是有效的合同约定,公司应当按约定的支付。

年终奖可以以实物或者购物卡的形式发放吗?

 

《工资支付暂行规定》第三条:本规定所称工资是指用人单位依据劳动合同的规定,以各种形式支付给劳动者的工资报酬。

第五条:工资应当以法定货币支付。不得以实物及有价证券替代货币支付。

所以说:年终奖只能以法定货币支付,公司年底可以以实物或其他形式发放员工福利,但是非法定货币不能作为年终奖。

公司给其他同事都发放年终奖了,只有我没有,这样合法吗?

 

《劳动合同法》第18条规定,“劳动合同对劳动报酬和劳动条件等标准约定不明确,引发争议的,用人单位与劳动者可以重新协商;协商不成的,适用集体合同规定;没有集体合同或者集体合同未规定劳动报酬的,实行同工同酬;没有集体合同或者集体合同未规定劳动条件等标准的,适用国家有关规定。”

如果没有年终奖的发放规定或标准,公司应当同工同酬。建议与公司进行协商沟通,看是否有比较合理合法的不发放理由。

二、计算员工年终奖要考虑哪些因素?

 

年度工作时间

 

年终奖是一年的奖励体现,所以要考虑本年度员工的工作时间。

入职时间:根据入职时间来计算,用应计薪天数/全年计薪天数作为权重。

考勤:如果每个月都有考勤统计,用实际出勤天数/全年应出勤天数作为权重。


工资

 

工资是对岗位和员工能力的综合评价,也是年终奖的重要考虑因素。

工资基数:员工每个月的工资标准,考虑到调薪等因素,可以月平均工资基数作为权重。

实发工资:员工扣除五险一金个税之前的税前工资,考虑了员工考勤、加班、津贴等情况,也可用余额实发工资作为权重。

奖金:如果公司月度(或季度)考核与年度考核指标类似,年度只是累计,可以考虑用员工本年度内奖金总额作为权重。

考核

 

年终奖作为一种奖金激励,一般情况下都会和考核挂钩,最后形成员工的个人考核系数,作为年终奖计算权重。 每个公司考核算法不同,不一一列举。

分配

 

如果公司按照员工个人计算结果直接算年终奖:

员工年终奖=时间权重×工资权重×考核权重×年终奖倍数

如果公司会有年终奖总额,按照部门或个人权重进行分配:

先算出调整系数=实际年终奖总额÷测算年终奖总额

员工年终奖=时间权重×工资权重×考核权重×年终奖倍数×调整系数

此处建议截图,系统里选择计算公式的图

说明:如果公司日常工资包括津贴补贴、奖金、加班费等项目,计算工资时并不想参考这些因素,可以选择公式一:

如果公司日常工资简单,年终奖计算时不需要剔除其他的因素,可以选择公式二:

 

三、年终奖个税规则

 

年终奖个税表

 

年终奖个税=年终奖×对应税率-速算扣除数

公司可以分批对不同部门的员工发放年终奖,但是每个员工每年只能一次。

年终奖可以延迟发放,比如2015年的年终奖在2016年发放,如果成本记入2015年,财务应做计提。

年终奖最好与当月工资分开发放,因为计税方法和个税申报都略有不同,不合并纳税,分开发放可以更清晰,更灵活。

 

四、年终奖避税有技巧

 

年终奖可以均摊到12个月计算个税,一般情况下税率会比直接在工资中发放奖金省税,因此,公司可以将最后一个月或最后一个季度的奖金合并到年终奖一起发放(可以在考核制度中进行明确规定)。

年终奖发放当月,工资不足3500元的,可以补足后再进行个税计算。

年终奖有个税陷阱,遇到此类区间,可以将部分年终奖作为奖金合并工资发放。

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